你到底是哪国的税务居民?我该如何海外置业?

加勒比投资移民局消息,随着2018年9月国内CRS涉税金融信息首次实施对外交换的日趋临近,越来越多的人开始担心自身的金融信息全球披露后对财产的影响,届时中国税收居民在其他100个参与国或地区开设的金融账户信息,将会自动呈报给中国税务机关,与此同时,其他参与国或地区也将自动收到由中国提供的信息,这无疑会对基于激进避税以及财富隐匿需求进行境外资产配置带来巨大挑战。

在CRS全球金融账户信息透明化的背景下,想要通过在别国(地区)隐匿资产来逃避税收将会越来越困难。但是,CRS的实施是以确定账户税收居民身份为基础的,换句话说,涉税金融信息的全球交换的前提,必须是以判断账户持有人的税收居民身份为前提的,因此“税收居民”身份的筹划与选择的重要性也日渐突出。
     首先必须要明确,在法律上,税收居民身份是一个国家(地区)行使税收管辖权的依据,并非依据国籍标准,拥有一个国家的国籍并不必然导致成为该国的税收居民。目前国内不少移民公司借助客户对CRS的理解偏差,大肆鼓动国内高净值人群购买他国护照用以持有海外资产的做法,并不可取。税收居民身份判定是按照各国国内法以及税收协定认定,国籍、住所、实际居住或停留的时间、特殊测试标准等都有可能作为判定税收居民身份的标准。

    以中国为例,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定:

虽具有中国国籍,却并未在中国大陆定居,而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞,并不构成中国的税收居民。

如何认定税收居民个人?

鉴于税收居民身份在国际税收征管上扮演如此关键的角色,合理谨慎的规划税收居民身份,选择合适自己的税收居民身份显得至关重要,下面将对亚洲和欧洲几个国家和地区的“税收居民身份”做一个梳理,以冀助益于读者对税收居民身份制度有更多的了解,并为科学合理地作出税务身份筹划有所启发。

    中国香港

      香港是众所周知的低税收地区,对有避税需求的高净值人群非常有吸引力,香港以属地为征收税项的基础,只对来自香港的利润及收入征税。主要税种为直接税,包括利得税(企业所得税)、薪俸税(个人所得税)和物业税。

在香港,税收居民个人是指:

a.通常居于香港的个人;

b.在有关课税年度内在香港逗留超过180天,或在连续两个课税年度(其中一个是有关的课税年度)内,在香港逗留超过300天的个人。

如果一个人在香港保留一永久性住所,用作他本人或其家人生活的地方,他会被视为“通常”居于香港。在计算是否在香港“逗留超过180天/300天”时,只要该人士在有关的课税年度内,在香港一次或多次逗留期间总共超过180天,或在两个连续的课税年度内(其中一个是有关的课税年度),在香港一次或多次逗留期间总共超过300天,他便会被视为香港税收居民个人。

香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港课税。简言之,香港以地域为征收税项的基础,只对来自香港的利润及收入征税。征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。因此,香港税收居民个人可从海外赚取利润而无须在香港纳税,反过来说,非香港税收居民个人如在香港赚取利润,则须在香港纳税。

新 加 坡

新加坡是全世界税率最低的国家之一,采取属地主义的税收管辖原则。在新加坡赚取的收入,或者在国外赚取、但在新加坡接收的收入都必须缴税。

在新加坡,税收居民个人是指:

a.在一个年度内工作或居住在新加坡满183天,视为该年度税收居民个人;

b.在三个连续年度内工作或居住在新加坡,视为三个年度的税收居民个人;

c.在两个连续年度内连续工作在新加坡满183天;若非连续工作,则视为两个年度的非税收居民个人。

英 国

在英国,税收居民个人是指:

a.在英国征税年度内停留183天以上;

b.唯一住所在英国(必须拥有,租赁或居住至少91天),并且在英国至少停留30天。

非税收居民个人是指:

a.在英国停留少于16天。(如果在前三个税务年度未被认定为英国税收居民,则是停留少于46天)

b.在国外全职工作(平均一周至少35小时),并且在英国停留少于91天,其中工作时间少于30天。

英国税收居民个人一般要按其在世界范围的所得和收益纳税,可在计算应税所得时享受基本生活扣除待遇。但针对非常住(non-domiciled)英国税收居民个人的国外所得和收益,如果符合以下条件可不征税:a. 低于2,000英镑b.不将该收入带入英国。非税收居民个人则仅就其在英国的源泉所得征税,一般不享有基本生活扣除待遇。

税务居民身份的认定是CRS执行中的重要一部分,无论是OECD官网还是香港等地的税务局都明确规定以税收居民身份作为收集和交换的依据。

中国税务居民

需向中国申报全球资产并缴纳全球资产相应税务,海外资产将会被CRS自动申报交换回中国。

美国税务居民

需向美国申报全球资产并缴纳全球资产相应税务,海外资产将会被FATCA申报回美国。

改变税务居民身份至关重要,那就是拿一本护照,

最受欢迎的是那些属于英联邦的国家,英联邦护照是国际顶级的护照,拥有一本英联邦护照,做世界公民。圣基茨和尼维斯移民、安提瓜移民、多米尼克移民、格林纳达移民,都是英联邦护照,也是比较受欢迎的移民国家。

重点:持有英联邦护照,可以享受免签优惠,让你出行更方便!

如何拿到英联邦护照?

(例子)圣基茨和尼维斯联邦投资移民计划起始于1984年,该计划要求申请人作出政府认可的投资,为圣基茨和尼维斯的经济做出贡献。该类投资可使得申请人及其家庭成员获得圣基茨和尼维斯联邦公民身份。(要求如下)

1. 年龄18岁以上;

2. 无犯罪记录;

3. 按投资入籍计划要求提供真实准确的资料和文件;

4. 投资: 购买40万美金以上的政府指定房产。

持有小国护照的好处?

一步到位:一次性获得公民身份,直接颁发护照,直接成为英联邦成员国公民的一员,享受圣基茨与尼维斯公民的一切待遇。

条件宽松:对申请人无年龄、学历、英语能力的要求;25周岁以下的在学子女可以一起申请、同时可带65周岁以上的父母移民;无需管理经验、对资产数额没有要求、无需提供资产来源证明;申请文件简单。

投资额小:40万美金只相当于国内二线城市的基本房价,投资无风险,如出租每年还能获得3.5%的回报。

快捷便利:流程简单快捷,客户无需面试,整个过程大约需要3-6个月即可获得护照。

避税天堂(最佳好处):圣基茨不向公民在当地以外的收入、利息、赠与、财产及遗产等征税。圣基茨公民即使居住在岛内,也无直接税赋,而且在圣基茨的资产安全性极高。

子女教育(最佳好处):子女可免签证在英国读书6个月,毕业后也可以在英国就业2年,无需申请工作签证。以外籍身份,子女更容易读中国一流大学,如清华、北大等。

无“移民监”:圣基茨没有移民监,不要求申请人在圣基茨登陆和居住。对于在国内和其他地方有产业的人士是非常理想的选择。

双重国籍:圣基茨和尼维斯承认双重国籍,公民入籍后政府不会向任何国家政府通报。

旅行自由(最佳好处):圣基茨公民可享受130多个国家和地区免签待遇。包括欧盟国家、申根国家:瑞士、法国、德国、挪威、意大利、瑞典、芬兰等;英联邦国家和香港,如英国、新加坡、爱尔兰等;台湾签证3年多次往返每次逗留2个月;申请美国签证,可获得十年多次往返签证,无需面签。

离岸金融(最佳好处):在圣基茨注册离岸控股公司后,可以以外商身份回中国投资,将获得更多优惠。

加勒比投资移民局是加勒比自由贸易区官方的投资移民服务机构,国内最早开始加勒比投资入籍项目推广和递交的机构,专业从事第二身份规划入籍已经8年,加勒比地区政府领导人多次访问,为申请人提供最新官方资讯和强大政府关系保护,助力您的安心、顺利入籍!赶在利好政策前,尽快申请锁定优惠。

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