导语
2025年全球经济充满变化，中国正式进去CRS全球征税年，外汇监管和限制政策收紧，海外开户越来越困难。CRS（共同申报准则）正持续升级，全球超 150 国参与信息交换，25 万美元以上账户被标记，2020-2024 年未申报账户 2025 年需补税罚缴。
最近是不是被各种补税消息刷了屏？“境外收入要补 20% 的税？”“港美股收到收税短信了？” 从2025年 3 月开始，CRS 全球征税的进程明显加快，湖北、山东等地已经曝出不少境外收入补税的案例，不管是中产家庭还是企业主，都可能被波及。这背后，其实是 CRS（共同申报准则）和金税四期系统联手掀起的监管风暴。
今天就跟大家好好聊聊：到底什么是 CRS？企业出海和有海外资产的人该怎么合规应对？
CRS运作逻辑
税务稽查渗透能力远超想象，截至 2025 年，已经有 111 个国家和地区加入，每年要交换超过 1.34 亿个金融账户信息，涉及的总资产快到 12 万亿欧元了。
-
金融机构当 “眼线”
你的银行、保险公司、信托公司、券商这些，都要主动识别你是不是 “非居民账户”，然后收集你的账户余额、投资收益、身份信息这些数据。
-
每年自动 “报数”
这些信息会由账户所在国的税务部门，自动发送给你的 “税收居民国” 的税务部门。
-
“穿透” 查实际控制人
别想着用离岸公司、家族信托藏资产，CRS 会 “穿透” 这些架构，找到背后真正的控制人。
CRS政策要点
税务居民身份判定
个人税务居民怎么定？
中国税务居民的认定就两条，满足一条就算：住所标准：你在国内有户籍、家庭，或者主要经济利益在国内，习惯性居住在这里。
183 天规则：一个纳税年度里，在国内住满 183 天及以上。
举个例子：哪怕你是加拿大国籍，但常年在上海工作生活，那你就是中国税务居民，你在海外的账户信息都会被交换回中国。
企业税务居民怎么定？
企业的认定更复杂些，不同国家规则不同。中国主要看 “实际管理机构”—— 如果公司的核心管理和控制都在国内，就算是中国税务居民企业，全球收入都要在中国缴税。
CRS交换哪些信息
2025年CRS新规核心要点
加密资产纳入交换
1 月起，《加密资产报告框架》生效，比特币、稳定币、DeFi 产品等跨境相关的加密资产信息，将按 CRS 标准全球交换。
离岸架构监管强化
信托、基金会等需披露所有控制人信息，BVI、开曼等离岸地全面配合信息报送，离岸避税空间大幅压缩。
中国金税四期联动 CRS
通过大数据比对海外账户与国内个税申报信息，精准识别未申报收入、资产转移等行为，监管更精准。
CRS影响人群
-
直接影响
中国税务居民（或企业），在海外有金融资产的他国税务居民（如已移民），在中国有金融资产的
-
受影响最大的人群
已经移民的人群、在境外有资产的人、设立海外家族信托的人、用海外科公司投资理财的人、国际贸易企业主在海外配置大额保单的人
-
间接影响
未合法纳税的高净值人群，即便他们的资产都在国内
-
可能面临的风险
巨额税收；财富外露；刑事责任
全方位解决方案
企业出海和有海外资产的人该怎么合规应对？
- 拿海外身份
- 注册第二身份公司
- 开设第二身份银行账户
- 开具低税国税单
- 资产转为低税国身份持有
- 转低税国税务居民
配置非CRS参与国资产或身份
美国 非CRS参与国 移民大国 教育强国 美元资产保值增值
配置低税国护照
地税国家， 无全球征税，可便捷在海外开户，迅速配置海外资产；孩子就读国际学校或低分入读清华北大
配置海外非金融资产
投资海外房产，珠宝，艺术品，贵金属等不属于CRS涉税资产的品类